Budget 2023 income tax: Why there is a case for increased standard deduction on salary
يهدف الخصم المعياري إلى تحقيق التكافؤ بين دافعي الضرائب الذين يتلقون الدخل من الراتب وأولئك الذين يتلقون الدخل من أعمالهم أو مهنتهم. يحق للأشخاص الذين يكسبون عيشهم من خلال مهنتهم أو أعمالهم المطالبة بخصم لمجموعة متنوعة من النفقات المتكبدة لكسب هذا الدخل من الأعمال أو المهنة. ومع ذلك ، لا يحق لدافعي الضرائب الذين يتقاضون رواتب المطالبة بمثل هذا الخصم مقابل النفقات.
اقرأ أيضا | ضريبة الدخل في ميزانية 2023: لماذا يجب على FM سد إمكانية فرض ضرائب مزدوجة على صندوق الادخار
“الخصم القياسي” هو خصم مقطوع متاح للأفراد الذين يتقاضون رواتب دون الحاجة إلى إثبات أي مصاريف تم تكبدها بالفعل. تاريخيًا ، كان “الخصم القياسي” متاحًا للأفراد الذين يتقاضون رواتبًا لسنوات عديدة. ومع ذلك ، تمت إزالة الشيء نفسه في عام 2005 ثم أعيد تقديمه في ميزانية الاتحاد لعام 2018.
أعادت ميزانية 2018 الخصم القياسي بمبلغ 40000 روبية (قابلة للتطبيق للسنة المالية 2018-19) عن طريق سحب المزايا الضريبية المتاحة لبدل النقل (من 19.200 روبية) وسداد النفقات الطبية (من 15000 روبية) مما أدى على نطاق واسع إلى زيادة صافية بخصم 5،800 روبية. كان الهدف من إعادة تطبيق الخصم القياسي هو تقليل أعباء الأعمال الورقية والامتثال لأصحاب العمل مع توفير الإعفاء الضريبي للأفراد الذين يتقاضون رواتب. في السنة المالية التالية ، تم رفع حد الخصم القياسي إلى 50000 روبية.
دعونا نفهم هذا بمثال صغير:
يوضح الجدول أعلاه مقارنة بين الراتب الخاضع للضريبة لسنوات مالية مختلفة على راتب سنوي مفترض قدره 10000 روبية. بعد النظر في الحدود المطبقة للخصم القياسي والإعفاء من بدل النقل وسداد النفقات الطبية ، فإن التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة بين السنة المالية 2017-18 والسنة المالية 2019-20 هو فقط 15800 روبية (9،65،800 روبية ناقص 9،50،000 روبية) ). المدخرات الضريبية الناتجة غير ذات أهمية ، حيث فشلت حتى في مواكبة التضخم بمرور الوقت. بالإضافة إلى ذلك ، لم يكن هناك أي تغيير في حد الخصم القياسي في السنوات المالية الأربع الماضية.
اقرأ أيضا | ميزانية الاتحاد لعام 2023: هل ستفيد زيادة حد الإعفاء الأساسي في ظل النظام الضريبي الجديد دافعي الضرائب؟ شرح
قضايا الخصم القياسية:
ضرورة الساعة لزيادة حد الاستقطاع القياسي المتاح للموظفين ، وذلك للأسباب التالية:
- ارتفاع كبير في معدل التضخم: نظرًا لارتفاع التضخم وزيادة نفقات المعيشة للأفراد الذين يتقاضون رواتبًا خلال السنوات القليلة الماضية ، فإن الخصم القياسي البالغ 50000 روبية منخفض للغاية. نتيجة لذلك ، تعد المراجعات الدورية للخصم القياسي ضرورية لمراعاة ارتفاع تكاليف المعيشة التي يتكبدها الفصل الذي يتقاضى رواتبًا.
- زيادة تكلفة العمل من المنزل بسبب جائحة Covid-19: بسبب وباء Covid-19 ، تحول جزء كبير من الطبقة ذات الرواتب إلى نظام العمل من المنزل (WFH). وقد أدى ذلك إلى زيادة التكاليف لمثل هؤلاء الموظفين الذين يتقاضون رواتب ، بما في ذلك ارتفاع تكاليف المواد الغذائية والبنية التحتية بالإضافة إلى ارتفاع معدلات المرافق (الأثاث والإنترنت والطابعة والماسح الضوئي وما إلى ذلك). على الرغم من انخفاض بعض النفقات مثل السفر والملابس الرسمية ، فقد ارتفعت التكلفة الإجمالية. قدمت العديد من الدول حول العالم ، بما في ذلك المملكة المتحدة وألمانيا ، وما إلى ذلك ، إعفاءات ضريبية أو خصومات لنفقات محددة من WFH.
- هناك حاجة أساسية لتقديم نوع من المزايا الضريبية لتعويض التكاليف المتزايدة التي يتكبدها الموظفون بأجر نتيجة لهذه النفقات. سيكون رفع الخصم القياسي طريقة إدارية أبسط لتعويض الطبقة التي يتقاضى رواتبها. سيؤدي هذا أيضًا إلى تحقيق التكافؤ مع الأفراد الذين يحصلون على دخل من الأعمال أو المهنة ، والذين يحق لهم المطالبة بمصروفات فعلية أو لديهم أيضًا خيار اختيار أساس افتراضي للضرائب حيث يتم اعتبار نسبة معينة من الدخل الإجمالي كمصروفات.
- زيادة التكاليف الطبية بعد جائحة كوفيد -19: ارتفعت القضايا الصحية بشكل ملحوظ منذ الوباء. ويرافق ذلك ارتفاع في تكاليف التأمين نتيجة زيادة أقساط التأمين من قبل مقدمي خدمات التأمين. من المهم للموظفين الذين يتقاضون رواتب الحصول على بعض الراحة في شكل زيادة الخصم المعياري لتعويض هذه النفقات.
توصيات الخصم القياسية:
نظرًا لأن الأسباب المذكورة أعلاه قد ساهمت في زيادة النفقات الإجمالية وتكلفة المعيشة للموظفين بأجر ، فهناك حاجة إلى زيادة الخصم القياسي لتوفير الإغاثة للموظفين الذين يتقاضون رواتب. إن الزيادة في الخصم القياسي إلى 1،00،000 روبية أو 1،50،000 روبية ستوفر راحة مرحب بها للفئة ذات الرواتب من معدلات التضخم المتزايدة باستمرار. يرد أدناه جدول يوضح المزايا الضريبية عند المستوى الحالي للخصم القياسي والزيادة الموصى بها في الخصم القياسي:
بالنظر إلى العوامل المذكورة أعلاه ونية الحكومة لتبسيط النظام الضريبي ، فإن الزيادة في الخصم القياسي قد تخدم أغراضًا متعددة وتوفر الإغاثة التي تمس الحاجة إليها لدافعي الضرائب الذين يتقاضون رواتب!
(أخيل شاندنا شريك – Grant Thornton Bharat LLP. ساهمت نيلبا كيفال جوسراني في المقال. الآراء شخصية)
