Union Budget 2023: Will hiking basic exemption limit under new tax regime benefit taxpayers? Explained

ميزانية الاتحاد 2023 قد ننظر إلى قرص نظام ضريبة الدخل البديل من أجل جعلها أكثر جاذبية لدافعي الضرائب الأفراد ، كما يقول تقرير إخباري. تدرس حكومة مودي إمكانية رفع ضريبة الدخل المعفاة من الضرائب من 2.5 ألف روبية في الوقت الحالي إلى 5 آلاف روبية هندية بموجب نظام ضريبة الدخل الجديد، قال التقرير.
كيف سيفيد هذا دافعي الضرائب الذين يتقاضون رواتب؟ هل سيحدث تغيير في ألواح ضريبة الدخل للسنة المالية 2023-24 في إطار الاتحاد ميزانية 2023 جعل نظام الضرائب الميسرة أكثر ربحية؟ تطلب TOI من الخبراء فك شفرة الرياضيات وأيضًا تحليل الخطوات الأخرى التي يمكن أن يتخذها FM Nirmala Sitharaman لدافعي الضرائب.

نظام ضريبة الدخل الجديد: ألواح الضرائب القائمة

تم تقديم نظام ضريبة الدخل البديل في السنة المالية 2020-2021 من قبل FM Nirmala Sitharaman. يخضع لشروط معينة – بشكل أساسي عدم السماح باستقطاعات مختلفة). لوحات ضريبة الدخل بموجب هذا النظام الجديد لضريبة الدخل البديل هي كما يلي:

لتحفيز الأفراد بشكل أكبر على اختيار هذا النظام الضريبي الاختياري الجديد ، قد تنظر ميزانية 2023 في تعزيز حد الإعفاء الضريبي الأساسي. سيؤدي ذلك إلى زيادة صافي الدخل المتاح وبالتالي زيادة قدرة الإنفاق / الاستثمار للأفراد.

ميزانية الاتحاد 2023: ألواح ضريبة الدخل الجديدة المقترحة في ظل نظام الضرائب البديل

يرى سورابي مروة ، الشريك الضريبي – الخدمات الاستشارية للأفراد في EY India ، أن زيادة حد الإعفاء الأساسي سيؤدي إلى خفض معدل الضريبة الفعلي. وقالت لـ TOI: “يبدو أن اعتماد نظام الضرائب الميسرة كان منخفضًا بين دافعي الضرائب الأفراد”. وتقول: “إن زيادة حد الإعفاء الضريبي الأساسي إلى 5 آلاف روبية ستخفض معدلات الضرائب الفعلية لدافعي الضرائب الأفراد”.
اقرأ أيضا | ميزانية الاتحاد 2023: لماذا تحتاج ألواح ضريبة الدخل إلى المراجعة
ومع ذلك ، تدعو مروة أيضًا إلى إدخال بعض الإعفاءات في نظام الضرائب الميسرة لجعله أكثر ربحًا لدافعي الضرائب الأفراد. وفقا لها ، يجب النظر في الإعفاءات التالية في النظام الضريبي البديل بصرف النظر عن زيادة حد الإعفاء الأساسي:
1. يجب الاحتفاظ بالخصم القياسي عند 50000 روبية
2. يجب تقديم فائدة القسم 80C / CCC / CCD / D حتى 250000 روبية. يجب أن تقتصر فوائد هذه الأقسام على صندوق الادخار بما في ذلك PPF ، ومنتجات التأمين على الحياة المؤهلة ، والفائدة على قرض الإسكان ، وبوالص المعاشات التقاعدية ، والموظفين / المساهمة الذاتية في نظام التقاعد الجديد والتأمين الطبي.
يشير باريزاد سيروالا ، الشريك في KPMG في الهند ، إلى أن زيادة حد الإعفاء الأساسي بموجب النظام الضريبي الجديد إلى 500000 روبية لن يفيد فئة الدخل المنخفض نسبيًا. “حاليًا ، حد الإعفاء الأساسي بموجب كل من النظام الضريبي الحالي والاختياري هو 250000 روبية. كما أن الأفراد المقيمين الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يصل إلى 500000 روبية غير مطالبين فعليًا بدفع أي ضريبة لأنهم يحق لهم الحصول على خصم ضريبي قدره Rs 12500 أو ما يعادل مبلغ الضريبة المستحقة (أيهما أقل) بموجب النظامين الحالي والجديد أيضًا “.
بالنسبة للأفراد الذين يزيد دخلهم قليلاً عن 500000 روبية ، قد يكون الحافز لاختيار نظام ضريبة الدخل البديل الجديد محدودًا. “على سبيل المثال ، إذا كان الدخل الإجمالي للفرد هو 650 ألف روبية ، فسيكون محايدًا في اختيار النظام الضريبي لأنه كان سيظل خاضعًا للمسؤولية الضريبية صفرية من خلال استثمار 150 ألف روبية في استثمارات مؤهلة بموجب القسم 80 ج من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 (القانون) ، “أخبر سيروالا TOI.
بالنسبة لدافعي الضرائب من فئة الدخل الأعلى ، سيعتمد مقدار المزايا الضريبية بموجب النظام الضريبي الاختياري الجديد على كيفية تعديل معدل الضريبة لشرائح الدخل اللاحقة. يشرح سيروالا من KPMG بالتفصيل بدائل محتملة يمكن أن تنظر فيها حكومة مودي بعد زيادة حد الإعفاء الأساسي إلى 5 آلاف روبية هندية.
اقرأ أيضا | ميزانية 2023: كيف يمكن جعل نظام ضريبة الدخل الجديد أكثر جاذبية
كبديل 1 ، بعد هذه الزيادة الموصى بها لحد الإعفاء الأساسي (إلى 500000 روبية) ، يمكن أن يستمر معدل الضريبة بنسبة 10 ٪ في التقدم للحصول على دخل يتراوح بين 500000 روبية و 750.000 روبية وما إلى ذلك. بمعنى آخر ، لن يكون هناك شريحة دخل سيتم تطبيق معدل 5٪ عليها. وبالتالي ، ستكون الألواح الضريبية في ظل النظام الضريبي الجديد كما يلي:

في مثل هذا السيناريو ، قد يكون ما يلي هو مدخرات التأثير / ضريبة الدخل المقترحة على أساس سنوي للفرد ، على أساس الدخل الخاضع للضريبة المطبق:

ومن ثم ، نظرًا لأنك ستلاحظ أن المدخرات الضريبية بموجب هذا البديل ستتراوح من 13000 روبية سنويًا إلى 17.810 روبية (ضريبة أساسية تبلغ 12500 روبية بالإضافة إلى الضريبة المعمول بها والرسوم الإضافية).
اقرأ أيضا | ميزانية 2023: كيف يمكن تقليل عبء ضريبة الدخل على الرجل العادي ؛ أفضل 3 طرق
كبديل 2 ، يمكن أيضًا خفض معدل الضريبة المتعلقة بكل مجموعة من الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، بعد الزيادة الموصى بها لحد الإعفاء الأساسي (إلى 500000 روبية) ، يمكن تطبيق معدل الضريبة بنسبة 5 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة بين 500000 روبية إلى 750000 روبية. وبالنظر إلى الأمر نفسه ، يمكن زيادة الحد الأدنى لأعلى معدل ضرائب (بنسبة 30 في المائة) من 1500000 إلى 1.750.000 نتيجة لذلك.
ومن ثم ، فإن اللوحات الضريبية في ظل النظام الضريبي الجديد ستكون كما يلي:

في مثل هذا السيناريو ، قد يكون ما يلي هو مدخرات التأثير / ضريبة الدخل المقترحة على أساس سنوي للفرد ، على أساس الدخل الخاضع للضريبة المطبق:

في حين لا يمكن تحديد نطاق وفورات الضرائب بموجب هذا البديل ، يمكن أن يكون الحد الأقصى للوفورات الضريبية بموجب هذا البديل 2 هو 1.06.860 روبية (الضريبة الأساسية 75000 روبية بالإضافة إلى الضريبة المعمول بها والرسوم الإضافية).
ويخلص سيروالا إلى أنه سيتعين إجراء تقييم دقيق لعوامل مختلفة بواسطة FM Sitharaman قبل النظر في زيادة حد الإعفاء الأساسي بموجب نظام ضريبة الدخل البديل الجديد. بعض هذه العوامل هي عدد دافعي الضرائب الذين يخرجون من شرط تقديم الإقرار الإلزامي ، والمنفعة للرجل العادي ، وصافي تحصيل الضرائب الذي فرضته الحكومة وما إلى ذلك.